Dentistas estão entre os profissionais de saúde que mais pagam impostos, muitas vezes por falta de orientação de especialistas no seu seguimento.
E a boa notícia é: quando a tributação é feita da forma certa, um dentista pode economizar milhares de reais por ano, apenas ajustando o anexo com o fator R.
Este guia completo, preparado pela EFIZ Consultoria, explica como funciona o Simples Nacional para dentistas em 2026, qual é o anexo c, como calcular o imposto e como reduzir a carga tributária legalmente.
1. Dentista pode ser MEI?
Não.
De acordo com a legislação, profissionais da odontologia não podem atuar como MEI.
Portanto, o dentista precisa escolher entre:
- Simples Nacional
- Lucro Presumido
- Lucro Real (raro para a área)
O regime mais utilizado é o Simples Nacional, especialmente para dentistas que têm consultório próprio, atendem em clínicas ou prestam serviços como pessoa jurídica.
2. Simples Nacional para dentistas: qual é o anexo correto?
Dentistas se enquadram no Anexo V
Quando o dentista possui uma proporção do Fator R que é a folha de pagamento incluindo o pró labore (salário do sócio da empresa) a partir de 28%, vai para o Anexo III.
Quando o dentista possui folha de pagamento abaixo de 28%.
A diferença entre os dois anexos é grande e impacta diretamente no quanto o dentista paga de imposto.
Vamos entender:
3. O que é o Fator R e por que ele muda tudo para dentistas
O fator R define se o dentista paga imposto pelo Anexo III (mais barato) ou pelo Anexo V (mais caro).
Cálculo do fator R
Fator R = Folha de pagamento incluindo pró labore (salário do sócio da empresa) dos últimos 12 meses ÷ Receita bruta dos últimos 12 meses × 100
Se o resultado for:
Acima de 28% → Anexo III (imposto menor)
Abaixo de 28% → Anexo V (imposto maior)
Por isso, dentistas que trabalham com:
- assistentes
- auxiliares
- secretárias
- pró-labore bem definido
- folha organizada
têm grandes chances de pagar menos imposto.
4. Quanto o dentista paga no Simples Nacional em 2026
Anexo V
Alíquotas inicial é 15,5%
Anexo III
Alíquotas inicial é 6%
A diferença entre um anexo e outro pode representar:
- R$ 12 mil a R$ 40 mil de economia por ano, dependendo do faturamento.
Por isso, o planejamento tributário é essencial para dentistas.
5. Exemplo prático para dentistas
Suponha que um consultório fature R$8.000,00 mil por mês.
1. Sem folha de pagamento (fator R baixo) → Anexo V
Imposto: R$ 1.240
INSS: R$ 1.518,00*11% = 166,98
Total: R$ 1.406,98
2. Com folha acima de 28% (fator R alto) → Anexo III
Imposto: R$ 480
INSS: R$ 2.240,00*11% = 246,40
Total: R$ 726,4
Economia mensal: R$ 680,58
Economia anual: R$ 8.166,96
Isso muda o caixa da clínica.
6. Vantagens do Simples Nacional para dentistas
- Guia única mensal (DAS)
- Menos burocracia contábil
- Benefícios fiscais importantes nas primeiras faixas
- Possibilidade de reduzir impostos via fator R
- Ideal para dentistas que atendem em clínica própria ou consultório compartilhado
7. Erros comuns que fazem dentistas pagarem mais imposto
7.1. Não calcular o fator R mensalmente
Muitos dentistas poderiam estar no Anexo III, mas continuam pagando pelo Anexo V por falta de acompanhamento.
7.2. Não definir pró-labore corretamente
Dentista com CNPJ precisa pagar INSS via pró-labore.
Um pró-labore mal calculado pode:
- aumentar imposto
- impedir o enquadramento no fator R
- distorcer lucros
7.3. Misturar contas pessoais com contas da clínica
Esse é o erro que mais afeta a análise tributária.
7.4. Não ter folha de pagamento estruturada
Sem funcionários ou auxiliares registrados, o fator R quase sempre fica abaixo de 28%.
7.5. Não revisar o CNAE do consultório
Código errado = imposto maior + risco fiscal.
8. Simples Nacional x Lucro Presumido para dentistas
Para dentistas com faturamento acima de R$ 30 mil a R$ 40 mil por mês, dependendo da estrutura, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso.
Mas isso depende de:
- número de funcionários
- percentual de despesas dedutíveis
- uso de materiais
- tipo de contratação (convênios, atendimentos particulares etc.)
A EFIZ Consultoria faz simulações completas antes de recomendar a mudança.
9. Como a EFIZ Consultoria ajuda dentistas
A EFIZ Consultoria é especializada em profissionais da saúde.
Para dentistas, realizamos:
- enquadramento tributário correto;
- cálculo mensal do fator R;
- redução legal de impostos;
- definição estratégica do pró-labore;
- análise entre Simples Nacional e Lucro Presumido;
- revisão de CNAE e emissão de NFS-e;
- organização financeira da clínica;
- acompanhamento mensal com linguagem simples.
Dentistas podem reduzir significativamente o imposto sem alterar faturamento, apenas com uma análise correta do regime tributário e do fator R.
Com a orientação certa, o dentista:
- paga menos imposto
- aumenta sua margem de lucro
- evita erros fiscais
- organiza o consultório com segurança
E a EFIZ Consultoria está pronta para orientar dentistas em todo o Brasil.
